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新版企业所得税年度纳税申报表改哪儿了?  
所属类别:媒体聚焦    发布:    来源:   时间:2021-01-22
 

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻企业办税负担,税务总局近日发布《国家税务总局热博体育官网app修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号),对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订。


修订表单


对表单样式及其填报说明进行调整的表单共11张,包括:


《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)

《纳税调整项目明细表》(A105000)

《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)

《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)

《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)

《所得减免优惠明细表》(A107020)

《减免所得税优惠明细表》(A107040)

《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)

《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)


修改填报说明的表单共2张,包括:


《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

《境外所得税收抵免明细表》(A108000)

 

修订内容


《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)


  一是根据《财政部 税务总局热博体育官网app海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号),调整“203选择采用的境外所得抵免方式”项目,将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1选择采用的境外所得抵免方式”,新增“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”,适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息。

  

  二是根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部热博体育官网app促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)规定,在“209集成电路生产项目类型”下新增“28纳米”选项,同时调整“208软件、集成电路企业类型”的填报说明。

  

  三是调整“107适用热博体育官网app准则或热博体育官网app制度”的填报说明,在《热博体育官网app准则或热博体育官网app制度类型代码表》中新增“800政府热博体育官网app准则”。



《纳税调整项目明细表》(A105000)


  为减轻金融企业填报负担,结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况,在第39行“特殊行业准备金”项目中新增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资(信用)担保机构相关行次,用于填报准备金纳税调整情况。

 
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